Projekt rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w informacji o prowadzeniu OKI

Omówienie proponowanych zmian

W skrócie

Projekt rozporządzenia określa szczegółowy zakres danych w elektronicznej imiennej informacji o prowadzeniu OKI (OKI-⁠IN), którą instytucja finansowa prowadząca OKI składa naczelnikowi urzędu skarbowego. Wykonuje upoważnienie z art. 27 ust. 7 ustawy o osobistych kontach inwestycyjnych i ma służyć prawidłowemu rozliczeniu podatku od wartości aktywów. Rozporządzenie uszczegóławia katalog z art. 27 ust. 2 ustawy o OKI, w tym dane do obliczenia podatku dla każdego OKI odrębnie.

Najważniejsze zmiany

• Informacja OKI-⁠IN ma zawierać m.in. rok, za który jest przesyłana, oznaczenie urzędu skarbowego, dane identyfikacyjne instytucji finansowej i podatnika (PESEL lub NIP) oraz wskazanie, czy jest to informacja, czy korekta (§ 2⁠–⁠6).
• Dane niezbędne do obliczenia podatku mają być wykazywane w odrębnych częściach dla każdego OKI, z podaniem rodzaju umowy (parasolowa lub zwykła), formy OKI i oznaczenia OKI wskazanego w umowie (§ 7).
• Instytucja ma wykazać sumy wartości dziennych wycen aktywów odrębnie dla trzech grup: aktywa objęte zwolnieniem do 25 tys. zł (art. 26 ust. 1 pkt 1), do 100 tys. zł (art. 26 ust. 1 pkt 2) oraz aktywa niekorzystające ze zwolnień, w podziale na szczegółowe rodzaje aktywów.
• Informacja ma obejmować sumę wpłat na poszczególne OKI w roku: sumę wpłat, pomniejszenia z art. 23 ust. 4, sumę po pomniejszeniach oraz sumę przypadającą na każdą grupę aktywów z uwzględnieniem art. 26 ust. 3; nie wykazuje się wpłat na część OKI (ubezpieczeniowy fundusz kapitałowy, dobrowolny fundusz emerytalny, rejestr uczestników funduszu inwestycyjnego), jeżeli w jednym dniu nie można zbyć i odkupić tych samych jednostek.
• Informacja ma podawać średnią wartość aktywów odrębnie dla aktywów mogących skorzystać ze zwolnienia do 25 tys. zł, do 100 tys. zł oraz niekorzystających ze zwolnień.
• Informacja co do zasady nie jest wysyłana podatnikowi, lecz udostępniana na jego koncie w e-⁠Urzędzie Skarbowym; wyjątki to korekta informacji oraz złożenie informacji po ostatnim dniu lutego roku następującego po roku podatkowym.
• Rozporządzenie zawiera objaśnienie dla podatnika o obowiązku weryfikacji zeznania OKI-⁠ZR po otrzymaniu informacji lub korekty (§ 8) oraz pouczenie instytucji finansowej o odpowiedzialności z Kodeksu karnego skarbowego za informację nieprawdziwą (§ 9).

Kogo dotyczy

• Instytucje finansowe prowadzące OKI
• Podatnicy posiadający OKI (podatek od wartości aktywów, zeznanie OKI-⁠ZR)
• Naczelnicy urzędów skarbowych (odbiorcy informacji OKI-⁠IN)

Potencjalne skutki praktyczne

Instytucje finansowe prowadzące OKI będą musiały przygotowywać i przesyłać elektronicznie informację o określonej strukturze danych, w tym z podziałem aktywów na rodzaje i grupy zwolnień oraz z danymi o wpłatach, co oznacza obowiązki sprawozdawcze i dostosowanie systemów. Podatnicy będą mieli dostęp do danych w e-⁠Urzędzie Skarbowym, a w razie otrzymania informacji lub korekty po zatwierdzeniu zeznania OKI-⁠ZR będą zobowiązani sprawdzić jego prawidłowość i ewentualnie skorygować zeznanie oraz zapłacić podatek wraz z odsetkami. Według uzasadnienia projekt nie wpłynie na sytuację mikroprzedsiębiorców oraz małych i średnich przedsiębiorców.

Wejście w życie

1 stycznia 2027 r., równocześnie z planowanym wejściem w życie ustawy o OKI (§ 10 projektu rozporządzenia).

Omówienie przygotowane z pomocą AI na podstawie dokumentów: Uzasadnienie projektu.docm. Sprawdzone przez redakcję 23 października 2026.